| 利润总额中扣除的所得税费用。
【例36】承【例34】，甲公司递延所得税负债年初数为400 000元，年末数为 500 000元，递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元。甲公司的会计 处理如下：
公司所得税费用的计算如下：—
递延所得税费用=(500 000 - 400 000) + (250 000 - 200 000) = 150 000 (元） 所得税费用=当期所得税+递延所得税费用= 3 300 000+150 000 = 3 450 000 (元）
甲公司会计分录如下：
借：所得税3 450 000
哈尔滨公司注册贷:应交所得税3 300 000
递延所得税负债looooo
递延所得税资产50 000
本年利润的会计处理
会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。
年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，由“本年利 润”科目转人“利润分配”科目。 |
